קרן השתלמות לעצמאים 2026: תקרות, הטבת המס ואיך מחשבים כמה להפקיד

אם אתה עצמאי ועדיין אין לך קרן השתלמות, או שאתה מפקיד בסוף השנה "מה שנשאר", כדאי שתקרא את זה. קרן השתלמות היא אחד המקומות הבודדים שבהם המדינה נותנת לעצמאי שתי הטבות מס: ניכוי מההכנסה כבר באותה שנה, ופטור ממס על הרווחים כשמושכים את הכסף.

המספרים של 2026

הניכוי מההכנסה

הפקדה של עד 4.5% מההכנסה המזכה מוכרת כהוצאה ומקטינה את ההכנסה החייבת במס. במדרגת מס של 35%, הפקדה של 13,203 ש"ח חוסכת כ-4,600 ש"ח במס הכנסה באותה שנה.

הפטור ממס רווחי הון

על הרווחים מהפקדות של עד 20,566 ש"ח בשנה לא משלמים מס רווחי הון כשמושכים את הכסף אחרי שש שנים. בתיק השקעות רגיל היית משלם 25% מס על הרווח הריאלי. כדי לראות כמה זה בשקלים, אפשר להיעזר במחשבון מס רווח הון.

כמה להפקיד לפי גובה ההכנסה

• הכנסה של 300,000 ש"ח ומעלה: מפקידים 20,566 ש"ח. 13,203 ש"ח מהם מוכרים כהוצאה, והרווחים על כל הסכום פטורים ממס.
• הכנסה של 150,000 ש"ח: 4.5% הם 6,750 ש"ח, וזה הסכום שמוכר כהוצאה. אפשר להפקיד יותר, אבל על היתרה אין ניכוי, ואם הרווחים עליה פטורים תלוי בתקרות. במקרה כזה עדיף לחשב אישית.
• הכנסה נמוכה או שנה חלשה: גם הפקדה קטנה משתלמת, בעיקר בזכות הפטור על הרווחים לאורך השנים.

לפני שמחלקים את הכסף בין פנסיה לקרן השתלמות, צריך לעמוד בחובת ההפקדה לפנסיה. את מה שנשאר מחלקים לפי המס השולי ולפי מתי תצטרך את הכסף.

טעויות שאני רואה אצל עצמאים

1. הפקדה ב-31 בדצמבר. ההעברה לא תמיד נקלטת באותה שנה, ואז ההטבה נרשמת לשנה הבאה.
2. מסלול שאף אחד לא בדק. מפקידים את המקסימום, אבל לא מסתכלים באיזה מסלול הכסף יושב ומה דמי הניהול.
3. משיכה ביום שהקרן נזילה. מי שמושך מוותר על הפטור ממס על הרווחים העתידיים. אם אתה לא צריך את הכסף, עדיף להשאיר אותו בקרן.

לפני שמפקידים השנה

לעצמאי, קרן השתלמות היא קודם כול כלי לתכנון מס. חישוב נכון של הסכום, יחד עם ההפקדה לפנסיה, יכול לחסוך אלפי שקלים בכל שנה. אם תרצה, נעשה את החישוב יחד לפי ההכנסה שלך.